📢 Las empresas peruanas deben prepararse para la Declaración Jurada del IR con una estrategia fiscal eficiente.

El cierre del ejercicio fiscal 2024 está cada vez más cerca, y con ello, la obligación de presentar la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta (IR). Tanto Mypes como grandes corporaciones deben asegurarse de cumplir con las normativas vigentes y evitar ajustes tributarios que afecten su estabilidad financiera.

🗣 «Además de mantener una contabilidad estructurada, es fundamental que las empresas analicen su capacidad de pago y proyecten sus obligaciones tributarias con anticipación», explica Francisco Pantigoso Velloso da Silveira, profesor de Derecho de la Universidad del Pacífico. «Una gestión fiscal estratégica no solo reduce riesgos, sino que permite aprovechar mecanismos como el fraccionamiento tributario para asegurar estabilidad financiera a largo plazo», añade el experto.

Seis recomendaciones clave para un cierre fiscal exitoso

📌 1. Contabilidad alineada con criterios tributarios
Toda contabilidad debe cumplir con los artículos 37 y 44 de la Ley del IR, considerando el criterio de devengado y no del percibido. Un gasto solo podrá deducirse si el servicio ha concluido en el mismo ejercicio fiscal.

📌 2. Planificación tributaria anticipada
No se debe esperar hasta diciembre para revisar los topes de gastos deducibles. Una mala planificación puede generar ajustes inesperados, como la imposibilidad de deducir intereses netos debido a un EBITDA tributario negativo.

📌 3. Deducción de gastos condicionados
Algunos gastos requieren cumplir condiciones para su deducción. Por ejemplo:
✅ Gastos por robo: Solo deducibles si se prueba que no se identificó al autor del delito.
✅ Gastos laborales: Deben pagarse antes de la declaración jurada para ser considerados en 2024.

📌 4. Sustento de la fehaciencia de las operaciones
SUNAT ha incrementado las fiscalizaciones. Una factura registrada no es suficiente para validar un gasto. Se recomienda tener documentación adicional como órdenes de compra, actas, correos, guías de remisión y conformidades de servicio.

📌 5. Revisión de pagos a cuenta y créditos tributarios
Es clave verificar la correcta determinación de los pagos a cuenta del IR, la aplicación del ITAN y el uso del saldo a favor de ejercicios anteriores. Si se planea fraccionar el pago del tributo, la solicitud debe presentarse a tiempo.

📌 6. Compensación de pérdidas y saldos a favor
Si la empresa registra pérdidas en 2024, se debe elegir el sistema de compensación más conveniente según sus proyecciones. Además, resoluciones como la RTF 8679-3-2019 y la RTF 03885-8-2021 permiten aplicar saldos a favor del IR y del ITAN en exceso contra otros tributos del Gobierno Central.

Mypes y grandes empresas: misma normativa, distintos impactos

Si bien las Mypes bajo el Régimen Mype Tributario deben cumplir con las mismas reglas que las grandes empresas, su menor capacidad financiera las hace más vulnerables a contingencias tributarias.

🗣 «Las Mypes deben prestar especial atención a su flujo de caja y proyección financiera para evitar sorpresas al cierre del ejercicio fiscal. Implementar un control riguroso de ingresos y gastos, así como anticipar sus obligaciones tributarias, les permitirá cumplir con la normativa sin comprometer su liquidez ni su crecimiento», precisa Pantigoso.

📈 Con el plazo de la Declaración Jurada del IR 2024 cada vez más cerca, la clave está en la planificación. Una estrategia fiscal bien estructurada no solo garantiza el cumplimiento normativo, sino que también protege la estabilidad financiera y el crecimiento de las empresas. 🚀